「002214」前两个应收账款客户都指向宜清集团*ST康德的数百亿收入令人怀疑

股票资讯  2021-05-09 12:43:36

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从*ST康德的122亿货币基金左右,从以前的1000亿市值白马股票,到连续的金融"爆炸",诉讼和工厂倒闭,每年净利润超过20亿,但无力负担15亿债券等。这个谜团尚未解决。

《中国证券报》记者研究发现,几天前*ST康德披露的前两名应收帐款客户非常奇怪。两家客户与公司的合作期限不到一年,分别形成应收账款7.12亿元和6.13亿元。在公司2018年度报告中,两家公司的销售额也减少了9.24亿元。根据此计算,它应该是该公司2018年的前三名客户之一。这两个客户都指向"鲜为人知"的厦门宜清集团。在*ST康德周围以及大股东康德集团的背后,有许多"隐藏的合作伙伴"。关于公司是否存在财务欺诈行为,仍然存在许多疑问。《中国证券报》记者从多个渠道获悉,*ST康德的年度实际销售额在20亿元至30亿元之间。2013年,*ST康德(当时的主要业务是预涂膜)遭到媒体质疑是否隐瞒与主要海外客户的关系,并对出口到美国的业务表示怀疑。

6月10日,《中国证券报》的记者多次致电*ST康德证券部,但该热线一直很忙。

最大的两个应收帐款客户之谜

自2012年年度报告以来,*ST康德不再发布前五名的客户和供应商名单。当时给出的理由是"重要的商业秘密"。*在ST康德近百亿的收入背后,前五名客户一直是个神秘人物。

5月31日,*ST康德宣布"对《关于2018年度报告的询价函》的答复"。在本公告中,该公司仍未透露特定客户的名单,仅帐号代替。

4月30日之前,*ST康德发布了其2018年度报告。三位独立董事杨光裕,张树华,陈栋发表异议,说:"截至2018年末,公司应收账款账面余额为60.94亿元,对应的坏账准备为:12.28亿元。从应收账款的历史数据和收款情况分析,我们认为这些应收账款不可能全部或大部分收回。,然后对营业收入的真实性表示怀疑。"

在*ST康德询价信答复公告中,列出了公司的前五名应收账款对象,其中前两个是"客户2"。"和"客户1",分别在云南省红河州和福建省龙岩市注册。这两个客户分别于2018年6月27日和2018年3月31日开始合作,应收账款期末余额为712

大型会计师事务所李明向《中国证券报》记者分析说,这两个客户和*ST康德的合作不到一年,

《中国证券报》记者从此线索中发现,截至2018年底,公司销售收入超过6亿元,形成应收账款超过6亿元,这的确是不正常的。周围的怪癖该公司的前五名客户。

*ST康德2018年年报显示,公司前五名客户的总销售额为29.73亿元,占总销售额的32.49%。其中,前四名客户的销售额分别为11.37亿元,6.95亿元,5.84亿元和3.04亿元。李明表示,根据公司目前的信息披露情况,*ST康德应收账款的前两名客户应列为公司前三名客户。

另外,"关于《2018年度报告询价单》的答复"显示,*ST康德第四季度实现营业收入16.84亿元,这是由于该公司账目中先前确认的部分2018年营业收入已经过处理,用于销售退货核算。

这两个客户名称恰好是"客户1"和"客户2"。金额从5.95亿元减少到1.70亿元,从6.59亿元减少到1.6亿元。累计减少9.24亿元。在这方面,*ST康德证券部的一位人士表示,在公司答复公告中反复出现的"客户1"是指同一位客户,"客户2"也是如此。

这意味着,这两个客户不仅在一年之内形成了13.25亿元的应收账款,而且在2018年底减少了销售收入9.24亿元。一位内部人士被告知,与这两个客户相关的公司也是*ST康德的供应商。

针对此,*ST康德在回复公告中解释说,公司和两个客户被委托处理业务模型。具体来说,公司从这两个客户指定的供应商处购买材料,再加上自产材料。膜材料经过加工后,再对外销售。特别要提到的是,供应商是由客户指定的,并且客户与供应商的高级管理层形成关联关系。由于以前的收入确认方法不合适,因此将总额方法更改为净额方法。

李明认为,既然*ST康德及其年度审计会计师在公告中均表示信息不完整且不足,在这种情况下对销售退货的会计处理是否合理?前几年没有。为什么要在2018年进行大规模的销售退货核算流程?该公司第四季度收入为负数,并且在前三个季度中有很多人怀疑要操纵财务数据。此外,上市公司定期报告的财务数据将对披露后的公司股价产生影响。销售将在第四季度退货,收入将减少。信息披露符合规定吗?

另外,*ST康德对公告中其他客户信息的答复也令人怀疑。"客户16"在应收帐款中排名第三,注册资本仅为1港元。但应收账款达5.42亿元。公司还对该客户计提了2.27亿元的坏账准备。

两个主要客户都指向宜庆集团

*ST康德公告中的"客户1"和"客户2"分别在福建省龙岩市和云南省红河市注册州。这两个神秘的顾客是谁?

记者从*ST康德从《中国证券报》内部人士那里获得的公司2018年客户清单显示,*ST康德在福建省龙岩市只有一个客户福建冠瑞电子科技有限公司,有限公司,销售产品是"3D手机配件,裸眼3D"。

天眼查表明,福建冠瑞公司注册资本为8000万元,法定代表人为张庆波。注册地址为福建省龙岩市莲城县工业园区宜庆生态园。其业务范围为"手机,平板电脑,电视,电子组件,电容式触摸屏组件,SMT电路板,航空模型..."。*ST康德在回复公告中声明,客户1的法定代表人为"张**",其他信息(例如业务范围)与公告中的信息一一对应。

在云南省红河州只有一个客户,名为红河中汇通科技有限公司,其产品还包括"3D手机配件,裸眼3D"。据天眼检查,红河中汇通公司注册资本为8000万元,法定代表人为金浩荣,注册地址为云南省红河州蒙自市。市经济技术开发区。*ST康德在对公告的答复中指出,客户2的法定代表人是"金**",其他信息(例如业务范围)与公告中的信息是一对一的。

值得注意的是,福建冠瑞和红河中汇有着千丝万缕的联系。根据天彦检查,福建冠瑞的股东变更记录显示,2016年6月,金浩荣为福建冠瑞的法定代表人。2017年8月,法定代表人由金浩荣变更为张庆波。

,两家公司都指向厦门宜庆集团。据《天彦报》报道,宜庆集团(2018年11月更名为厦门西陵泽科技集团有限公司)的法定代表人也是金浩荣。根据宜清集团的官方网站,该公司是一家多元化的集团公司,涵盖光电高科技,生物工程,生态旅游等领域。它拥有福建省宜清市联城生态科技园,云南宜清市红河科技园等。这两个科技园区分别对应福建观瑞和红河中汇通的注册地址。

6月1日,《中国证券报》记者来到龙岩市莲城县工业园区宜庆生态园。生态公园中的许多建筑物都是空的,只有一个生产车间正在生产,一些车间尚未建成,并且堆积了建筑垃圾。福建观瑞招聘公告的展板位于生态公园的入口处,该公园已经过时了。福建观瑞公司生态园区大门已被上锁,内部为空。透过玻璃门往里看,您会看到公司名称清楚地写着"SunelanYiqing"。据福建冠瑞安保人员介绍,该公司最近尚未投产。随后,《中国证券报》的一名记者在标牌上打了个电话,但该公司表示仍在正常生产和运营中。

*ST康德的裸眼3D业务相关人员王静告诉《中国证券报》记者,宜庆集团最初是由中裕控股的康德集团介绍的客户。国内产品称为清手机,海外主要是OEM。它销往东南亚。手机单价不到700元,平板电脑不到500元。2017年,*ST康德与宜清集团洽谈业务,并在宜清的手机上安装了*ST康德的无眼镜3D模块。

""当时,一些高管表示反对,认为公司主要专注于低端手机,而公司的裸眼3D客户则定位为中高端企业。这种合作不符合业务逻辑,最后,*ST康能够以非常低的价格提供宜庆,我们总共提供了30,000至40,000套裸眼3D产品,总计人民币几百万元。后来我听说签订了10亿元的合同,肯定是有问题的,因为公司的裸眼3D业务正在发展,情况不好,亏本。"王静说。

一位资深手机行业专家说,宜庆集团的确很神秘。通常,手机产业链中的公司具有相对广泛的交流,但宜庆与国内手机产业链的交流不多。业界听说宜庆是因为该公司在2014年宣布将进行数十亿美元的触摸显示项目。然而,由于触摸显示器后的红海,宜庆在国内主要手机中并未出现。《中国证券报》的记者在淘宝或京东没有发现宜庆手机产品。

专家表示,在手机行业,无眼镜3D尚未被消费者接受,主流手机制造商也不接受无眼镜3D。裸眼3D的销售并不顺利,最终客户和大型应用程序并不多。*ST康德智能显示大屏幕操作平台副总裁王云也在2018年12月接受媒体采访时表示,裸眼3D发展缓慢的原因有两个。除胶片来源问题外,第二个原因是裸眼3D产品价格过高且市场容量尚未开发。在公司官方网站的案例介绍中,直到2017年11月,三星才推出了世界上第一款无眼镜3D笔记本三星"Hitomi3D",它使用了*ST康德无眼镜3D第三代技术。

theST康德公司成立于2001年。它的主要产品是光学膜,预涂膜和其他膜材料,一度被称为"中国的3M""。从那时起,该公司开始涉足一系列颠覆性产品,例如裸眼3D和碳纤维。

从2010年到2017年,*ST康德的营业收入增长率和净利润增长率每年均超过20%,使其成为曾经是A股著名的白马股票。自2010年上市以来,该公司的股价已上涨了近十倍,而在2017年,它已成为市值1000亿美元的公司之一。自2018年以来,公司股价已下跌88%,市值仅不到100亿元。

为什么白马股票市值1000亿美元在一夜之间下跌,以及该公司的数百亿美元的收入是否真实,这些已成为市场怀疑的焦点。

《中国证券报》记者从多个渠道获悉,*ST康德的年度实际销售额在20亿元至30亿元之间。"公司2019年第一季度的收入为5.37亿元人民币,归属于母公司的净利润为-3.06亿元人民币。这相对接近公司的实际情况。"王静说。

*ST康德光电部门相关人士张琴介绍,*ST康德业务主要包括三个主要部门,预涂膜,光电部门和裸眼3D。光电行业的年销售额约为20亿元,约占上市公司的70%,是上市公司的主要利润来源。现有客户包括京东方,三星,TCL,海信,冠捷等。单个客户的年销售额为1亿人民币左右。这些都是高质量的客户,付款及时。该公司的预涂膜业务是传统业务,由于竞争激烈,几乎处于平衡状态。光电行业刚刚获利,主要是因为下属的柔性材料业务部门和大屏幕触摸业务部门仍处于亏损状态。灵活的业务部门中的客户不是固定的长期客户,而是试用订单。大屏幕触摸业务部门投资较大,但性价比不高。当这两个项目首次启动时,许多公司高管不同意。裸眼3D部门目前几乎没有客户,并且仍在亏损。

和*ST康德的2018年年报显示,2018年实现营业收入91.50亿元。其中,印刷包装产品实现营业收入12.05亿元,占比13.17%;光学膜收入77.97亿元,占比85.21%。其他业务14.83亿元,占比1.62%。

*ST康德公司的采购人员介绍说,在正常运营期间,该公司每月的采购额约为1亿元人民币。根据该公司2018年40%的毛利率估算,一个月的收入为2.5亿元人民币,一年的收入约为30亿元人民币。

记者从《中国证券报》获得的*ST康德2017年内部预算表显示,该公司2017年初的年度净利润预计为-3.78亿元。

值得注意的是,海外收入一直是*ST康德收入的重要组成部分。2018年年报显示,该公司的海外收入为32.63亿元,占总收入的35.66%。对此,张勤表示,该公司的大部分海外订单来自预涂膜。光电子行业每年的海外收入约为2亿元,但预涂膜的收入并不多。*ST康德2018年年报显示,该公司2018年印刷包装产品营业收入为12.05亿元。2013年,*ST康德(当时的主要业务是预涂膜)遭到媒体质疑是否隐瞒与主要海外客户的关系,并对出口到美国的业务表示怀疑。

与冯远宏有着密切的关系

同时,围绕大股东康德集团的资本关系网络也很复杂,其中包括出现在冯德宏认购名单上的人。*2012年,ST康定鼎丰元洪(北京)控股集团。

2018年5月18日,*ST康德在回应深圳证券交易所2017年年度报告询价函时指出,大股东康德集团的"主要资产为长期股权投资83.49亿元"资产总额为39.24亿元。"

《中国证券报》记者获得"康德投资集团有限公司2017-2019年非公开定向债务副本"。根据《金融工具发行协议》,截至2017年底,康德集团的可供出售金融资产较高:上海振达投资管理合伙公司,年末余额为12.41亿元;霍尔果斯力成股权投资管理有限公司,年末余额11.05亿元;湖北长江维莱新能源产业发展基金有限责任公司,5亿元;新疆奉化鼎盛股权投资管理有限公司,2亿元。

其中,除长江蔚来外,其他三家公司均指向丰源弘(北京)控股集团公司。

天眼查表明,上海振达的法定代表人和主要股东是安黎明。安立明曾在丰原宏旗下的多家公司任职,包括北京富骏投资管理有限公司和丰原宏旗下的北京财讯投资管理有限公司的经理。根据一个招聘网站,安立明曾经是冯远宏的运营总监。

奉化圣鼎发行的"奉化圣鼎六号基金"产品介绍页显示,奉化圣鼎是奉远弘(北京)控股集团的控股子公司。"奉化圣鼎六号基金"成立于2016年。主要是"投资于康德的新股私募业务,固定增加成本为每股17.5元。"

由于*ST康德2016年计划增加的48亿元全部由康德集团以现金认购。据推测,奉化圣鼎六号基金将参加康德2015年新增的30亿元固定增值。对公告的审查发现,2015年,应募通点已认购了30亿元。股东们发现,盈盛通店的最终主要股东是丰源宏。

冯源宏与*ST康德之间的关系可以追溯到2012年。在该公司的首次公开发行中,新疆华丰融信股权投资合伙企业(有限合伙)认购了1.98亿元人民币。新疆华丰的股东新疆嘉华丰源股权投资管理有限公司是丰源宏的股东之一。

据媒体报道,丰原宏集团起初是*ST的交易员,一度获利10亿元。

2018年12月28日,洋捷科技发布的公告还披露了丰源宏与*ST康德之间的关系。根据公告,公司投资5000万元,用于冯元洪领导的新时代开元57号单一资产管理计划。资产管理计划的资金投资到了康德集团根据其持有的*ST康德股票收益权而建立的信托计划中。康德集团违反合同后,冯远红同意转让扬杰科技的股份,但4600万元被康德集团截留用于其他目的。

还参加了*ST康德2015年的固定增长,目前位居该公司深圳前海丰石云兰资本管理公司的前四名股东之列股份有限公司也与康德集团密切相关。丰氏云兰的主要股东为上海丰氏股权投资管理有限公司,其为上海康隆丰投资管理有限公司的38.5%的股东。上海康隆丰的法定代表人为钟宇。康德集团和*ST康德共同参与。该公司已于2017年1月被取消。

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(来源:《中国证券报》


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